В декларации по НДС сумма в строке 170 больше суммы в строке 010: как быть?
Здравствуйте, ООО на общей системе.
в первом квартале был получен аванс в валюте ( не в у.е.) и отражен в декларации по курсу на дату платежа.
в третьем квартале прошла реализация на основании НК РФ ч.2 ст. 153 и 167 налоговую базу для НДС пересчитали на день отгрузки.
Курс за это время стал меньше и получилось так что НДС в авансах был больше, чем НДС в реализации.
и получается что сейчас строка 170 в декларации больше чем строка 010.
Как я поняла из порядка заполнения раздела 3 декларации такого быть не может. Как быть в такой ситуации ?
в первом квартале был получен аванс в валюте ( не в у.е.) и отражен в декларации по курсу на дату платежа.
в третьем квартале прошла реализация на основании НК РФ ч.2 ст. 153 и 167 налоговую базу для НДС пересчитали на день отгрузки.
Курс за это время стал меньше и получилось так что НДС в авансах был больше, чем НДС в реализации.
и получается что сейчас строка 170 в декларации больше чем строка 010.
Как я поняла из порядка заполнения раздела 3 декларации такого быть не может. Как быть в такой ситуации ?
Comments
-
Цитата: в первом квартале был получен аванс в валюте ( не в у.е.) и отражен в декларации по курсу на дату платежа.Добрый день. Поясните, почему при 100 % предоплате вы не применяете для реализации курс на дату платежа ? (п. 8 ст. 271 НК РФ).
-
Важный бух, при реализации налоговая база по прибыли у меня рассчитывается по курсу на дату аванса, а вот по НДС другой порядок по курсу на дату реализации. Меня интересует именно НДС
Важный бух, вот на основании этих пунктов налоговую базу по НДС пересчитываю на дату отгрузки
п.3 ст 153. НК РФ
При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов.
далее если посмотреть ст 167 НК. РФ
14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Может я не правильно понимаю -
Цитата: а вот по НДС другой порядок по курсу на дату реализации.При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счёт ранее поступившей полной предоплаты в рублях налоговую базу следует определять исходя из полученной полной предоплаты в рублях без перерасчёта по курсу Банка России на дату отгрузки (Письмо ФНС России от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).Цитата: был получен аванс в валютеИли у вас не в рублях оплата, а именно в валюте ?
-
Важный бух, оплата именно в валюте
-
Цитата: оплата именно в валютеОк. тогда вам нужно руководствоваться другим письмом. То есть, к вычету берётся НДС в сумме, рассчитанной ранее с аванса (то есть исходя из официального курса, действовавшего на дату получения платежа, без учёта изменений курса на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (Письмо Минфина России от 05.09.2017 № 03-07-08/56880, Письмо ФНС России от 03.08.2017 № СД-4-3/15294@).Цитата: Курс за это время стал меньше и получилось так что НДС в авансах был больше, чем НДС в реализации.и получается что сейчас строка 170 в декларации больше чем строка 010.У вас это произошло из за уменьшения курса. Но ваши действия правомерны. И вам нужно отправить НД с нарушением КС. При получении требования, так и поясните.
-
Важный бух, спасибо
тоже думаю что все верно, но кс покоя не давали)
первый раз с таким сталкиваюсь
